银行账户大大提高了企业资金周转的速度和安全性,但要进行银行结算,首先要开立银行账户。因此,出纳应熟练掌握与银行账户有关的业务技能。
(一)银行账户的分类
单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
基本存款账户,是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,一个单位只能开立一个基本存款账户。存款单位的现金支取,只能通过基本存款账户办理。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户,不得同时开立多个基本存款账户。
一般存款账户,是指存款人因借款或者其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取业务。